Régimenes Fiscales Especiales en Panamá: Oportunidades para Empresas e Inversionistas

Panamá ofrece varios regímenes fiscales especiales que ayudan a empresas locales y extranjeras a reducir costos y crecer. Estos incentivos atraen inversión en sectores clave como logística, manufactura y servicios.

Aquí explicamos los principales, con sus beneficios y requisitos básicos.

1. Área Económica Especial Panamá-Pacífico

Esta zona, creada por la Ley 41 de 2004, es ideal para empresas de alta tecnología, logística y servicios. Está en el antiguo Howard, cerca del Canal.

Beneficios fiscales:

• No pagas impuestos de importación ni aranceles en mercancías, equipos o servicios que entran a la zona.
• Exento de ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios).
• Sin impuesto sobre inmuebles comerciales ni de transferencia de bienes inmuebles.
• Exención en exportaciones y reexportaciones.

Para calificar, debes registrarte en la Agencia Panamá-Pacífico y cumplir con normas de sustancia económica, como tener empleados locales.

2. Sedes de Empresas Multinacionales (SEM)

Bajo la Ley 41 de 2007, es para multinacionales que usan Panamá como base para servicios a su grupo corporativo.

Beneficios:

• Tasa de ISR (Impuesto Sobre la Renta) del 5% en renta neta de servicios prestados.
• Exento de ITBMS si los servicios van al exterior sin generar renta local.
• Sin impuesto de dividendos, sea cual sea la fuente.
• Tasa del 2% en ganancias de capital por venta de acciones SEM.

Requisitos: Registrar la empresa ante el Ministerio de Comercio e Industrias, y demostrar sustancia con oficina, empleados y gastos en Panamá.

3. Zonas Francas

Reguladas por la Ley 32 de 2011, incluyen la Zona Libre de Colón y otras áreas para comercio, almacenamiento y manufactura ligera.

Beneficios:

• Exoneración de ISR por 10 años (prorrogable 5 más si inviertes o generas empleo).
• Sin impuestos de importación, aranceles ni IVA en mercancías importadas/exportadas.
• Exento de ITBMS en transacciones internas.
• Sin impuesto de inmuebles para propiedades empresariales, ni de dividendos o regalías.

Para entrar, solicita licencia en la Autoridad Nacional de Zonas Francas y opera dentro de la zona designada.

4. Régimen Especial para Empresas Manufactureras (EMMA)

Similar a SEM, pero enfocado en servicios relacionados con manufactura para grupos multinacionales.

Beneficios: Incluye exenciones similares a SEM, como tasa reducida de ISR y exención de import duties en equipos.

Requisitos: Registro específico y cumplimiento de sustancia económica.

5. Régimen Especial para Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMEs)

Creado por la Ley 189 de 2020, aplica a empresas con ingresos brutos anuales hasta B/. 2.5 millones.

Beneficios: Tasas progresivas de ISR más bajas:

• Hasta B/. 11,000: 0%.
• B/. 11,001 a 36,000: 7.5%.
• B/. 36,001 a 100,000: 10%.
• Y así, hasta 25% para ingresos más altos dentro del límite.

Para optar, regístrate en la DGI (Dirección General de Ingresos) y mantén ingresos por debajo del tope.

Cambios y Obligaciones para 2025

En 2025, no hay reformas mayores que alteren estos regímenes, pero el foco está en optimizar recaudación y cumplir con estándares internacionales para salir de listas grises. Empresas en regímenes especiales deben presentar declaraciones de sustancia económica seis meses después del cierre fiscal. El calendario incluye pagos de ISR en marzo (para año calendario) y reportes de precios de transferencia.

Estos regímenes facilitan el crecimiento, pero requieren planeación.

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